Die Mandanten-Information zum Jahresende 2025 – finden Sie hier.
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Wir weisen auf den IDW Praxishinweis zur Bewertung von verschuldeten Unternehmen hin.
Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat neue Richtlinien veröffentlicht, die erklären, wie die Verschuldung eines Unternehmens seine Bewertung beeinflusst. Diese Richtlinien sind besonders wichtig, wenn wir den Wert eines Unternehmens verstehen wollen, das Schulden hat.
Das FG Baden-Württemberg stellt klar: Die steuerneutrale Buchwertübertragung von Teil-Mitunternehmeranteilen auf Stiftungen ist ausgeschlossen. Solche Gestaltungen führen regelmäßig zur Aufdeckung stiller Reserven und bergen erhebliche Ertragsteuerrisiken.
Das FG Berlin-Brandenburg konkretisiert die Maßstäbe für Sachverständigengutachten nach § 198 BewG. Abweichungen von Bodenrichtwerten und Liegenschaftszinssätzen müssen fachlich fundiert, belegbar und methodisch nachvollziehbar sein, um steuerlich anerkannt zu werden.
Der BFH stellt klar: Auch bei Wohnsitzverlagerung nach Portugal und Inanspruchnahme des RNH-Status kann Deutschland Renteneinkünfte weiterhin besteuern. Ausschlaggebend ist die Rückfallklausel im DBA-Portugal bei tatsächlicher Steuerfreiheit im Ausland.
Das FG Düsseldorf stellt klar: Die unentgeltliche private Nutzung einer über eine ausländische Kapitalgesellschaft gehaltenen Ferienimmobilie führt regelmäßig zu einer verdeckten Gewinnausschüttung beim Gesellschafter. Der Beitrag zeigt die Kernaussagen des Urteils und die praktischen Folgen für bestehende Gestaltungen.
Ab 2026 werden digitale Steuerbescheide zum Standard. Finanzämter dürfen Bescheide ohne Einwilligung elektronisch zum Abruf bereitstellen. Wer weiterhin Papier möchte, kann der elektronischen Bekanntgabe widersprechen. Neu ist auch die Fristberechnung: Ein bereitgestellter Bescheid gilt vier Tage nach Abrufbereitschaft als bekanntgegeben – unabhängig von der Benachrichtigung.
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Beschluss vom 25. Juni 2025 (XI R 14/24) die umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen weiter präzisiert. Im Mittelpunkt stand die Frage, ob bestimmte digitale Guthabenkarten („X-Cards“) als Einzweck- oder Mehrzweck-Gutscheine einzustufen sind.
Das BSG hat entschieden, dass die Zwischenschaltung einer Ein-Personen-GmbH nicht vor der Feststellung einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung schützt. Maßgeblich bleibt die tatsächliche Eingliederung der natürlichen Person in die Arbeitsorganisation. Die Grundsätze sind auf viele Branchen übertragbar – insbesondere IT-Projekte, Freelancer-Konstellationen und Scrum-Teams. Trotz bestehender Rechtsprechung zugunsten echter Selbstständigkeit bleibt das Risiko hoch, wenn Weisungsstrukturen, Teamintegration oder einseitige wirtschaftliche Abhängigkeiten vorliegen. Unternehmen sollten daher Projektpraxis, Dokumentation und Vertragsgestaltung konsequent aufeinander abstimmen.
In einer aktuellen Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) vom 27. Mai 2025 (Az. 2 BvR 172/24) wurde ein wichtiges Urteil zur steuerlichen Anerkennung von Verträgen zwischen Angehörigen getroffen. Die Entscheidung stellt klar, dass das Fehlen eines schriftlichen Vertrags für sich allein nicht dazu führt, dass ein Vertrag zwischen nahestehenden Personen oder Angehörigen nach § 15 AO steuerlich unwirksam ist.
In einer aktuellen Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 12. August 2025 (Az. IX R 23/24) wurde eine wichtige Frage zur steuerlichen Anerkennung von Verlusten aus der Vermietung von Ferienwohnungen geklärt. Dabei ging es um die Frage, unter welchen Bedingungen Verluste aus der Vermietung einer Ferienwohnung steuerlich anerkannt werden, wenn die Immobilie ausschließlich an Feriengäste vermietet wird.